ArkikoodiSivustot ja laskurit kaikille päiville
ALV-laskuri laskee arvonlisäveron määrän sekä verollisen ja verottoman hinnan. ALV % on valmiiksi täytetty, mutta voit muuttaa sitä tai poistaa arvon. Tulokset pyöristetään haluamaasi tarkkuuteen. Voit myös tehdä valuuttamuunnoksen.
Voit valita ALV %:n myös klikkaamalla prosenttilukua alla olevassa taulukossa.
Suomi | |
| yleinen | 25,5 % Useimmat tavarat ja palvelut. Myös esimerkiksi alkoholi ja tupakka sekä ilman lääketieteellistä perustetta tehtävä esteettinen kirurgia ja hoito. AVL 84 §, 85 § 2 mom. 3 kohta ja 34–35 §, Verohallinto: Terveyden- ja sairaanhoidon arvonlisäverotus, 3.6 |
| alennettu | 13,5 % Elintarvikkeet, eläinten rehu, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, majoitus, henkilökuljetus, liikuntapalvelut, kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumien pääsyliput, kuukautis- ja inkontinenssisuojat, lasten vaipat. Ylen ja Ålands Radio och TV:n laissa määritelty julkinen rahoitus. Myös esiintyvän taiteilijan tai urheilijan esiintymispalkkiot, jos palkkion saaja on hakeutunut tästä toiminnasta arvonlisäverovelvolliseksi. AVL 85 § 1 mom. 1–10 ja 13 kohta; 79 § 2 mom. 10 % Sanomalehdet, aikakauslehdet: painetut ja sähköiset. AVL 85 a § |
| veroton, vähennysoikeus, "nollaverokanta" | Tavaroiden vienti EU:n ulkopuolelle ja yhteisömyynti, jossa tavara kuljetetaan toiseen EU-maahan ja ostajalla on voimassa oleva toisen EU-maan alv-tunniste, muiden verottomuusehtojen täyttyessä. Lisäksi vähintään neljä kertaa vuodessa ilmestyvien jäsenlehtien painotyön myynti yleishyödyllisille yhteisöille AVL 56 §:n ehdoin. Verottomuus koskee myös vähintään 10 metrin runkopituisten vesialusten myyntiä, vuokrausta ja rahtausta sekä tiettyjä niihin kohdistuvia työsuorituksia AVL 58 §:n mukaisesti, kun alus ei ole rakenteeltaan pääasiassa huvi- tai urheilukäyttöön tarkoitettu. Näihin myynteihin liittyviin hankintoihin sisältyvä vero on vähennettävissä lain edellytyksin. AVL 56, 58, 70, 72 a–72 b ja 131–133 § |
| veroton, ei vähennysoikeutta | Terveyden- ja sairaanhoito, hammashoito, sosiaalihuolto, koulu- ja yliopisto-opetus, ammattikoulutus, rahoitus- ja vakuutuspalvelut, arpajaiset ja rahapelit, esiintyvien taiteilijoiden ja urheilijoiden palkkiot, kiinteistöjen myynti ja vuokraus. Vapautuksiin sovelletaan lakisääteisiä ehtoja ja poikkeuksia. Esiintymispalkkioista ja kiinteistön vuokrauksesta voi tietyin edellytyksin hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi. AVL 12, 27, 29–30, 34–42, 44–45 ja 59 § |
| soveltamisalan ulkopuolella | Työsuhteessa tehty työ, vahingonkorvaukset ja vahingonkorvauksen luonteiset sopimussakot, hintaan liittymättömät avustukset, osingot sekä verovelvollisuusryhmän sisäiset myynnit. Lisäksi liikkeen tai sen osan luovutus liiketoiminnan jatkajalle siltä osin kuin luovutettu omaisuus tulee vähennykseen oikeuttavaan käyttöön. AVL 1 §, 13 a §, 19 c § ja 79 §, Verohallinto: Arvonlisäverovelvollisen opas, 1.2, 2.2.7, 7.1 ja 9.4–9.5, Verohallinto: Vahingonkorvaus ja vahingonkorvauksen luonteinen erä, 1–1.2 |
| käännetty verovelvollisuus | Rakentamispalvelut ja työvoiman vuokraus niitä varten, kun ostaja myy rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti tai täyttää muun laissa säädetyn ostajaehdon. Metalliromun ja -jätteen myynti alv-rekisteröityjen elinkeinonharjoittajien välillä. Lisäksi ehdot täyttävät päästöoikeuksien, verollisen sijoituskullan sekä kulta-aineksen ja kultapuolivalmisteiden myynnit. Käännettyä verovelvollisuutta sovelletaan pääsääntöisesti myös ulkomaisen yrityksen Suomessa verotettaviin tavara- ja palvelumyynteihin yritysostajalle, kun myyjällä ei ole Suomessa myyntiin osallistuvaa kiinteää toimipaikkaa eikä se ole hakeutunut täällä vapaaehtoisesti alv-velvolliseksi. Tämä kattaa myös palvelukaupan yleissäännön mukaan Suomessa verotettavat palveluostot. AVL 8 a–8 d, 9 ja 65 § |
| marginaaliverotus | Käytettyjen tavaroiden sekä taide-, keräily- ja antiikkiesineiden jälleenmyyjä voi soveltaa marginaaliverotusmenettelyä laissa säädetyin ehdoin esimerkiksi yksityishenkilöltä ostettuihin tavaroihin. Tällöin vero suoritetaan myynti- ja ostohinnan erotuksesta. Katso marginaaliveromenettelyn laskuri. AVL 79 a, 79 f ja 79 j §, Verohallinto: Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus, 1–2 |
Katso: artikkeli Suomen ALV-kannoista
Ahvenanmaalla on samat verokannat kuin muualla Suomessa, mutta se on kuitenkin EU:n arvonlisäveroalueen ulkopuolella. Ahvenanmaan ja muun Suomen välinen tavarakauppa ei ole kotimaan myyntiä, se on tuontia ja vientiä. Palvelujen myynti Ahvenanmaan ja mantereen välillä sen sijaan on tavallista kotimaan kauppaa. Verohallinto: Ahvenanmaan veroraja, 1 ja 4.1
| Aiemmat muutokset: | |
| 1.1.2026 | 14 %:n verokanta muuttui 13,5 %:ksi. Esimerkiksi elintarvikkeiden arvonlisävero aleni 14 %:sta 13,5 %:iin. Verohallinto, Laki 1358/2025, 85 § ja voimaantulo |
| 1.1.2026 | Yleisradion määrärahastaan maksama ALV nousi 10 %:sta 13,5 %:iin. Verohallinto, AVL 79 § 2–3 mom. ja 85 § 1 mom. 13 kohta |
| 4.3.2025 | Makeisten ja suklaan ALV:n korottamisesta luovuttiin. VM |
| 1.1.2025 | Lähes kaikki 10 %:n kannan alaiset tavarat ja palvelut nostettiin 14 %:n verokannan piiriin. Sanoma- ja aikakauslehdet sekä Yleisradion ALV jäivät kuitenkin 10 %:iin. Kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat siirrettiin yleisen verokannan 25,5 %:n piiristä alennetun 14 %:n piiriin. Verohallinto, Laki 691/2024, 85–85 a § ja voimaantulo |
| 1.1.2025 | Pienten yritysten alarajahuojennus poistui. Vähäisen liiketoiminnan raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon. Verohallinto, Laki 448/2024, 3 §, 14 a luvun kumoaminen ja voimaantulo, Verohallinto: Arvonlisäveroton vähäinen toiminta, johdanto ja 1.1 |
| 1.9.2024 | Yleinen verokanta nousi 25,5 %:iin 24 %:sta. Verohallinto, Laki 462/2024, 84 § ja voimaantulo |
Huom! Tämän sivun verotiedot ovat yleistä tietoa, eivät veroneuvontaa. ALV-tiedot eivät ole kattava listaus. Arvonlisäverotuksessa on paljon poikkeuksia ja erityistilanteita. Tarkista oma tilanteesi verohallinnon ohjeista. Tietojen viimeisin tarkistus 8.10.2026.
Suomen arvonlisäveroprosentit ovat 25,5 % (yleinen kanta) sekä 10 % ja 13,5 % (alennetut kannat) sekä nollaverokanta. Lisäksi jotkut tuotteet ja palvelut on kokonaan vapautettu ALV:sta.
Kuka hoitaa ALV:n Suomessa, EU:ssa ja EU:n ulkopuolella? Viisi taulukkoa kaupan suunnan mukaan
Taulukot näyttävät, miten arvonlisävero hoidetaan tavaroiden ja palvelujen myynnissä ja ostoissa Suomessa, EU:ssa ja EU:n ulkopuolella suomalaisen ALV-rekisteröidyn yrityksen näkökulmasta.
EU:n sisäisessä yritysten välisessä kaupassa myyjä laskuttaa ilman veroa ja ostaja huolehtii verosta omassa maassaan: tavarakaupassa yhteisöhankintana, palvelukaupassa käännetyn verovelvollisuuden kautta. Kuluttajakaupassa pääsäännöt ovat toiset ja etämyynnin ilmoittamista helpottaa One Stop Shop.
ALV:n pyöristys: EU, Suomi ja muut Euroopan maat
EU:n ALV-direktiivi ja EU-tuomioistuin jättävät ALV:n pyöristyssäännöt kansallisesti päätettäviksi. Eri maiden säännökset vaihtelevat. Suomessa käytetään aritmeettista pyöristystä ja pyöristäminen tehdään laskun loppusummaan verokantakohtaisesti.
Pyöristykset ALV:n laskennassa: matemaattisesti mahdottomat hinnat?
On olemassa koko joukko arvonlisäverollisia hintoja, joihin ei voi matemaattisesti päätyä, mikäli vero lasketaan verottomasta hinnasta. Tällainen on esimerkiksi 30 €, kun ALV on 25,5 %. Nämäkin hinnat ovat mahdollisia, mutta silloin veroton hinta tulee tulkita pyöristetyksi.
VAT Gap - Paljonko ALV:ta jää keräämättä?
Suomessa jäi keräämättä 3 % arvonlisäverosta. Se on hyvä tulos, sillä koko EU:ssa keräämättä jäi 9,5 %. Lukemalla sijoitumme toiseksi Itävallan jälkeen.
ALV:n laskemisessa pitää tietää tuotteen tai palvelun verokanta. Itse prosenttilasku tehdään verottomasta hinnasta.
Arvonlisävero on kuluttajan maksama vero. Yritykset toimivat veronkantajina eli he keräävät verot ja tilittävät ne valtiolle.
Aliurakoitsijalle kuuluvan ALV:n maksaminen vatiolle pyritään varmistamaan käännetyllä arvonlisäverolla.
Euroopassa on ALV - Yhdysvalloissa sales tax
Euroopassa tuotantoketjuun kuuluvat yritykset tilittävät kuluttajan maksaman ALV:n valtiolle suhteessa niiden arvonlisään. USA:n sales taxin taas tilittää kuluttajamyynnin tehnyt yritys kokonaisuudessaan. Sales tax maksetaan paikallisille toimijoille, ei valtiolle. Sales tax toimii kuin käänteinen ALV.
ALV on yksi kolmesta suuresta verolähteestä
ALV:n osuus kaikista veroista on 21,9 %. ALV on tasavero, kuluttajan vero ja takaa laajan veropohjan.
Miksi arvonlisävero? - Kaupan esteet pois Euroopasta
Arvonlisäveron edeltäjän eli liikevaihtoveron ongelma oli veron maksaminen useampaan kertaan tuotantoketjussa. Näin oli myös Suomessa. Veron kertautuminen johtaa tuotteen verorasituksen vaikeaan arviointiin. Euroopan yhdentyessä oli pelkona, että mailla olisi tullien poistuttua houkutus tehdä tätä arviointia epäreilusti siten, että vientiä olisi tuettu ja tuontia rankaistu erilaisten rajamekanismien kautta.
Monet nykypäivän veroista olivat käytössä jo antiikissa. Verotuksesta päättäminen on siirtynyt itsevaltiaalta parlamentille ja verotuksen taso noussut. Kun ennen verovaroin käytiin sotia, nykyään niillä ylläpidetään hyvinvointivaltioita.
ArkikoodiSivustot ja laskurit kaikille päiville