Miten ALV lasketaan?
ALV:n laskemisessa pitää tietää tuotteen tai palvelun verokanta. Itse prosenttilasku tehdään verottomasta hinnasta.
Arvonlisäveron laskemisessa tulee selvittää tuotteen tai palvelun arvonlisäverokanta. Suomessa on käytössä erilaisia arvonlisäverokantoja, yleinen on 25,5% (1.9.2024 alkaen), mutta kantoja on muitakin.
| Verokanta | Tuotteet ja palvelut |
|---|---|
| 25,5 % | Yleinen verokanta, jota sovelletaan useimpiin tavaroihin ja palveluihin. |
| 14 % | Elintarvikkeet ja ravintoloiden palvelut, rehut. Kirjat, lääkkeet, kulttuuritilaisuudet, elokuvissa käynti, liikunnan palvelut, majoitus ja henkilökuljetukset. Kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat. |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet, televisio- ja yleisradiotoiminnasta saadut korvaukset |
| 0 % | Tavaroiden myynti muihin EU-maihin ALV-velvollisille ostajille, vienti EU-alueen ulkopuolelle, ym. |
Tutustu arvonlisäverokantoihin tarkemmin: ALV-kannat.
Arvonlisävero lasketaan tuotteen tai palvelun arvonlisäverottomasta hinnasta. Tämä hinta on tietenkin kauppiaan itsensä täysin päätettävissä.
Oletetaan siis, että myydään vaikkapa matkapuhelin, jonka arvonlisäveroton hinta on 100 €. Matkapuhelin on yleisen arvonlisäveron piirissä, joten arvonlisäverokanta on 25,5 %.
Arvonlisäveron määrä on tällöin 25,5 % 100 €:sta, eli 25,5 €. Tuotteen koko hinnaksi, jolla se myydään, tulee täten 125,5 €.
Matkapuhelin (25,5 %:n verokanta):
Olennaista verokannan ymmärtämisessä on, että se kohdistetaan verottomaan hintaan.
Matkapuhelimen ostaja maksaa hinnan 125,5 € ja näkee kuitista, että hinnassa on mukana 25,5 € arvonlisäveroa ja että ALV-kanta on 25,5 %.
25,5 € ei siis ole 25,5 % kokonaishinnasta eli 125,5 €:sta vaan se on 25,5 % arvonlisäverottomasta hinnasta eli 100 €:sta.
Kirjoittaja:
Lähteet ja lisätiedot:
https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/arvonlisaverotus/
Päivitetty: 29.1.2025
Julkaistu: 3.2.2022
Uusimmat samoilla tageilla varustetut:
ALV-kannat
Suomen arvonlisäveroprosentit ovat 1.9.2024 alkaen 25,5% (yleinen kanta) sekä 14% ja 10% (alennetut kannat) sekä nollaverokanta. Lisäksi jotkut tuotteet ja palvelut on kokonaan vapautettu ALV:sta.
Pyöristykset ALV:n laskennassa: matemaattisesti mahdottomat hinnat?
On olemassa koko joukko arvonlisäverollisia hintoja, joihin ei voi matemaattisesti päätyä, mikäli vero lasketaan verottomasta hinnasta. Tällainen on esimerkiksi 30€, kun ALV on 25,5%. Nämäkin hinnat ovat mahdollisia, mutta silloin veroton hinta tulee tulkita pyöristetyksi.
Miten ALV toimii?
Arvonlisävero on kuluttajan maksama vero. Yritykset toimivat veronkantajina eli he keräävät verot ja tilittävät ne valtiolle.
Rakennusalan käännetty ALV
Aliurakoitsijalle kuuluvan ALV:n maksaminen vatiolle pyritään varmistamaan käännetyllä arvonlisäverolla.
Euroopassa on ALV - Yhdysvalloissa sales tax
Euroopassa tuotantoketjuun kuuluvat yritykset tilittävät kuluttajan maksaman ALV:n valtiolle suhteessa niiden arvonlisään. USA:n sales taxin taas tilittää kuluttajamyynnin tehnyt yritys kokonaisuudessaan. Sales tax maksetaan paikallisille toimijoille, ei valtiolle. Sales tax toimii kuin käänteinen ALV.