Miten ALV lasketaan?
ALV:n laskemisessa pitää tietää tuotteen tai palvelun verokanta. Itse prosenttilasku tehdään verottomasta hinnasta.
Arvonlisäveron laskemisessa tulee selvittää tuotteen tai palvelun arvonlisäverokanta. Suomessa on käytössä erilaisia arvonlisäverokantoja, yleinen on 25,5 % (1.9.2024 alkaen), mutta kantoja on muitakin.
| Verokanta | Tuotteet ja palvelut |
|---|---|
| 25,5 % | Yleinen verokanta, jota sovelletaan useimpiin tavaroihin ja palveluihin. |
| 14 % | Elintarvikkeet ja ravintoloiden palvelut, rehut. Kirjat, lääkkeet, kulttuuritilaisuudet, elokuvissa käynti, liikunnan palvelut, majoitus ja henkilökuljetukset. Kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat. Tämä kanta aiotaan muuttaa 13,5 %:iksi 2026 lähtien. |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet, televisio- ja yleisradiotoiminnasta saadut korvaukset |
| 0 % | Tavaroiden myynti muihin EU-maihin ALV-velvollisille ostajille, vienti EU-alueen ulkopuolelle, ym. |
Tutustu arvonlisäverokantoihin tarkemmin: ALV-kannat.
Arvonlisävero lasketaan tuotteen tai palvelun arvonlisäverottomasta hinnasta. Tämä hinta on tietenkin kauppiaan itsensä täysin päätettävissä.
Oletetaan siis, että myydään vaikkapa matkapuhelin, jonka arvonlisäveroton hinta on 100 €. Matkapuhelin on yleisen arvonlisäveron piirissä, joten arvonlisäverokanta on 25,5 %.
Arvonlisäveron määrä on tällöin 25,5 % 100 €:sta, eli 25,5 €. Tuotteen koko hinnaksi, jolla se myydään, tulee täten 125,5 €.
Matkapuhelin (25,5 %:n verokanta):
Olennaista verokannan ymmärtämisessä on, että se kohdistetaan verottomaan hintaan.
Matkapuhelimen ostaja maksaa hinnan 125,5 € ja näkee kuitista, että hinnassa on mukana 25,5 € arvonlisäveroa ja että ALV-kanta on 25,5 %.
25,5 € ei siis ole 25,5 % kokonaishinnasta eli 125,5 €:sta vaan se on 25,5 % arvonlisäverottomasta hinnasta eli 100 €:sta.
Kirjoittaja:
Lähteet ja lisätiedot:
https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/arvonlisaverotus/
Päivitetty: 29.4.2025
Julkaistu: 3.2.2022
Uusimmat samoilla tageilla varustetut:
Pyöristykset ALV:n laskennassa: matemaattisesti mahdottomat hinnat?
On olemassa koko joukko arvonlisäverollisia hintoja, joihin ei voi matemaattisesti päätyä, mikäli vero lasketaan verottomasta hinnasta. Tällainen on esimerkiksi 30 €, kun ALV on 25,5 %. Nämäkin hinnat ovat mahdollisia, mutta silloin veroton hinta tulee tulkita pyöristetyksi.
ALV-kannat
Suomen arvonlisäveroprosentit ovat 1.9.2024 alkaen 25,5 % (yleinen kanta) sekä 10 % ja 1.1.2026 alkaen 13.5 %:ksi muuttuva 14 %:n kanta (alennetut kannat) sekä nollaverokanta. Lisäksi jotkut tuotteet ja palvelut on kokonaan vapautettu ALV:sta.
Miten ALV toimii?
Arvonlisävero on kuluttajan maksama vero. Yritykset toimivat veronkantajina eli he keräävät verot ja tilittävät ne valtiolle.
Rakennusalan käännetty ALV
Aliurakoitsijalle kuuluvan ALV:n maksaminen vatiolle pyritään varmistamaan käännetyllä arvonlisäverolla.
Euroopassa on ALV - Yhdysvalloissa sales tax
Euroopassa tuotantoketjuun kuuluvat yritykset tilittävät kuluttajan maksaman ALV:n valtiolle suhteessa niiden arvonlisään. USA:n sales taxin taas tilittää kuluttajamyynnin tehnyt yritys kokonaisuudessaan. Sales tax maksetaan paikallisille toimijoille, ei valtiolle. Sales tax toimii kuin käänteinen ALV.