Jutut

Kuka hoitaa ALV:n Suomessa, EU:ssa ja EU:n ulkopuolella? Viisi taulukkoa kaupan suunnan mukaan
Taulukot näyttävät, miten arvonlisävero hoidetaan tavaroiden ja palvelujen myynnissä ja ostoissa Suomessa, EU:ssa ja EU:n ulkopuolella suomalaisen ALV-rekisteröidyn yrityksen näkökulmasta.

Ulkomaankaupan ALV
EU:n sisäisessä yritysten välisessä kaupassa myyjä laskuttaa ilman veroa ja ostaja huolehtii verosta omassa maassaan: tavarakaupassa yhteisöhankintana, palvelukaupassa käännetyn verovelvollisuuden kautta. Kuluttajakaupassa pääsäännöt ovat toiset ja etämyynnin ilmoittamista helpottaa One Stop Shop.

ALV:n pyöristys: EU, Suomi ja muut Euroopan maat
EU:n ALV-direktiivi ja EU-tuomioistuin jättävät ALV:n pyöristyssäännöt kansallisesti päätettäviksi. Eri maiden säännökset vaihtelevat. Suomessa käytetään aritmeettista pyöristystä ja pyöristäminen tehdään laskun loppusummaan verokantakohtaisesti.

Pyöristykset ALV:n laskennassa: matemaattisesti mahdottomat hinnat?
On olemassa koko joukko arvonlisäverollisia hintoja, joihin ei voi matemaattisesti päätyä, mikäli vero lasketaan verottomasta hinnasta. Tällainen on esimerkiksi 30 €, kun ALV on 25,5 %. Nämäkin hinnat ovat mahdollisia, mutta silloin veroton hinta tulee tulkita pyöristetyksi.

VAT Gap - Paljonko ALV:ta jää keräämättä?
Suomessa jäi keräämättä 3 % arvonlisäverosta. Se on hyvä tulos, sillä koko EU:ssa keräämättä jäi 9,5 %. Lukemalla sijoitumme toiseksi Itävallan jälkeen.

ALV-kannat
Suomen arvonlisäveroprosentit ovat 1.9.2024 alkaen 25,5 % (yleinen kanta) sekä 10 % ja 1.1.2026 alkaen 13.5 %:ksi muuttuva 14 %:n kanta (alennetut kannat) sekä nollaverokanta. Lisäksi jotkut tuotteet ja palvelut on kokonaan vapautettu ALV:sta.

Miten ALV lasketaan?
ALV:n laskemisessa pitää tietää tuotteen tai palvelun verokanta. Itse prosenttilasku tehdään verottomasta hinnasta.

Miten ALV toimii?
Arvonlisävero on kuluttajan maksama vero. Yritykset toimivat veronkantajina eli he keräävät verot ja tilittävät ne valtiolle.

Rakennusalan käännetty ALV
Aliurakoitsijalle kuuluvan ALV:n maksaminen vatiolle pyritään varmistamaan käännetyllä arvonlisäverolla.

Euroopassa on ALV - Yhdysvalloissa sales tax
Euroopassa tuotantoketjuun kuuluvat yritykset tilittävät kuluttajan maksaman ALV:n valtiolle suhteessa niiden arvonlisään. USA:n sales taxin taas tilittää kuluttajamyynnin tehnyt yritys kokonaisuudessaan. Sales tax maksetaan paikallisille toimijoille, ei valtiolle. Sales tax toimii kuin käänteinen ALV.